我们最近有个深切的感受：很多运营人员，其实对物流知识一窍不通。只知道委托给货代操作，至于应该怎么交税，怎么计算，基本上都是一知半解。

这也可以理解，运营专员大部分是语言专业出身，小卖家又不大可能设置专门的物流部门，而物流比较专业，有很多术语和窍门，很多人不大懂是正常现象。

今天我们来做个普及扫盲。但也要事先声明：我们也不是专业物流公司，有些非常刁钻的知识就无法提及。只能确保本篇所写的内容，是经过若干对日物流专家的审校，仅供参考。

所谓跨境物流，顾名思义，就是跨越国境的物流，既然是跨越国境，肯定涉及到国与国之间的壁垒门槛（所以很多产品需要认证甚至管制），同时，为了保护本国产业，有些产品也会缴纳较高的关税（比如纺织品、皮革等）。

跨境物流的运输方式，也根据产品的不同，大致分为船运、空运，如果是大陆连接型，一般还会有陆运（汽车、火车等）。出口到日本的话，跨国陆运几乎就没有了。

出口到日本的货物，船运的方式按照速度来分，就有快船和慢船之区别。可能很多人听过快船，基本上就是沿海几个港口出发的，一般3-4天就能到。而慢船则是普通一点的，一般是在7~14天左右到达日本。但是，很多卖家有时候会忽略清关和拖派所耗费的时间，在旺季的时候，日本海关比较忙，从提交清关资料、审验放行、安排拖运、到达仓库、入库上架，有些时候额外需要加3-5天。务必要把这个时间给提前预留出来。总的来说，快慢船主要的区别，一是航程路线有所不同，二是清关派送环节，快船可以做到7-9天签收，慢船大约15-20天左右。

根据具体装柜的方式，也分为拼柜和整柜。很多人称呼集装箱为“高柜”、“小柜”，这就涉及到容量的不同，就算是常见的40GP也分为普通40GP和40HQ两个型号，而小柜就是20GP的普柜，具体尺寸如下图。

可以装载的货物，20GP小柜一般的配货毛重是17.5吨 ， 体积在24-26立方左右。40GP是标准柜，配货毛重一般是22吨 ，体积大约54立方。

所谓拼柜，就是一个委托者的货物不足以填满整柜，所以集合了其他几个委托者的货物，放在一个集装箱里，报关的时候分别陈列具体的发送者和接收者信息。拼柜是目前跨境电商物流里比较常见的，特别是日本线，因为距离较近，所以拼柜货物很多。

空运和船运一样复杂，但是根据货物申报类型和清关方式的不同，也分为三大类：商业件、跨境电商小包、邮政小包。空运相比海运来说，有很明显的速度优势。

商业件，顾名思义就是商业行为，发送者和接收者都是商业主体，比如样品、文件、少量货物等等。商业件是要缴纳相应税费的。与之对应的则是跨境电商小包，一般指的是直接发送给日本个人消费者的包裹，接收主体一般是个人，在一定的金额范围内不需要缴纳税费。邮政小包则走的是万国邮联的清关方式，寄送者和接收者都是个人，点检率较低。

发到日本的商业件和电商小包数量无疑是最多的。据专业人士预测，目前每天从中国发往日本的包裹超过50万件（含邮政小包、商业件、电商货等所有小包），全年则接近2亿个。而日本国土交通省公布的2022年快递业务处理的包裹数据显示，日本宅急送包裹数量为50.06亿件（2021年为49.53亿件）。也就是说，大约有4%的日本国内包裹来自于中国。

前面是对运输方式的大概描述。只有搞清楚了运输方式的不同，才可以理解接下来要说的市面常见清关模式。

日本国土交通省的官方数据

01、一般贸易模式

一般贸易是市面上最常见的进出口贸易方式。

其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物。一般贸易进出口货物是海关监管货物的一种。《海关法》规定，货物或运输工具进出境时，其收发货人或其代理人必须向进出境口岸海关请求申报，交验规定的证件和单据，接受海关人员对其所报货物和运输工具的查验，依法缴纳海关关税和其他由海关代征的税款，然后才能由海关批准货物和运输工具的放行。

在一般贸易模式里，有几个区别于电商货物的几个重要因素：

1、要有正式的贸易合同和发票信息；

2、要按照海关要求申报具体资料；

3、物流、资金流、信息资料要匹配；

4、可以按照海关和税务的规定结汇和退税；

在跨境电商没出现之前，一般贸易，是国际贸易的最常见模式。发货方和接收方都是商业主体，按照海关规定缴纳税费和制作报关单证，委托船运或空运送达国外，并在当地海关按照所提交的资料进行清关，之后派送到收货方。与一般贸易并存的还有多种贸易方式，比如加工贸易、补偿贸易、协定贸易、边境贸易、双边贸易、多边贸易、转口贸易、过境贸易等等。但是，最常见的还是一般贸易。

一般贸易的模式里，货物到达日本，对于发货方来说，主要的费用项目包括：

1、物流运输费用（船运）；

2、保险费、清关费等杂项费用；

3、日本关税和消费税；

4、根据报价模式不同，比如FOB、CNF、CIF或者DDP等，日本国内可能产生的运输费用等；

日本在一般贸易模式进口货物的时候，需要缴纳关税，关税根据具体品目不同，税率也有所不同。相对税率比较高的是皮革类、服装等。其他很多都是零关税。

请注意，一般贸易区别于跨境电商模式的最大区别就是：

1、进口方是一个海外商业主体；

2、国内采购需要增值税专票，可以结汇和退税；

3、贸易单证齐全、缴纳目的国关税和其他税费；

4、一般都签订了贸易合同，可随时提供。

很显然，跨境电商出现之后，由于货物接收方是个人消费者，一般贸易的模式已经不适应贸易形势的发展了。于是，2014年，中国海关推出了9610和1210两种监管代码，9610全称是跨境贸易电子商务，1210全称是保税跨境贸易电子商务。后来到了2020年，海关又推出了9710、9810模式，还有一个市场采购的1039模式，加上一般贸易的0110代码，这就是市面上最常见的六个海关监管模式。

对于出口型卖家来说，比较多接触的其实就是9610、9710、9810和一般贸易的0110几个代码。因为1039的市场采购模式目前仅在义乌等部分区域实施，而1210是属于保税区监管，可操作的物理空间较为有限。

02、日本独有的逆算模式

日本海关是比较后知后觉的。

随着跨境电商的发展，越来越多的货物开始涌入日本，那时候，大部分物流公司随便找个日本公司抬头，按照一般贸易方式就清关进入日本，申报的货物价格又很低，日本海关发现，这样搞下去，一年少收很多税费。

于是，在2020年4月，日本海关宣布针对出口到日本的货物开始实行“逆算”方式征收关税。

所谓“逆算”，指的是逆向计算的意思。这一政策实施后，逆算税金的计算方式一般是按照亚马逊的卖价扣除ASIN（亚马逊标准识别号码）里的所有费用及佣金，所得金额就是卖家所要申报的金额。按照比例来说，一般是按照销售价格的65%~70%左右来申报货物价值。比如，某售价10000日元的货物，就必须按照6500日元的价值来缴纳关税和10%的消费税。而在逆算法实施之前，很多物流公司都是按照售价的20%左右来申报货值。可以说，逆算法的实施，直线拉升了卖家的税费成本。3%~4%左右的“利润”直接就被吃掉了。

日本逆算法的计算公式及所含费用项

“逆算法”的主要目的是规范纳税，实现本土和进口贸易缴税的公平化。因为通常情况下，通过亚马逊销售到日本的货物在日本本土并没有注册法人并为其缴纳税金，而日本本土本身贸易商需要缴纳法人税和消费税。这种不公平的模式对于日本本土卖家来说是毁灭性的打压，有了逆算法，至少在某种程度上拉到了同一起跑线。

到了2023年10月1日，日本海关又开始正式实施ACP海关事务代理人制度。在原有的逆算法基础上再次升级。配合日本政府已经推出的合格发票制度，基本上实现了一个闭环——海外电商卖家按照ACP+JCT的模式进行报关和清关，按照逆算法的规定缴纳税费，从而避免海外电商卖家偷税漏税。

日本海关期望的ACP模式，仍然有漏洞

我们已经在多篇文章中分析过逆算法、ACP、JCT的模式，此处就不再敷述了，简而言之，如果一个卖家想完全合规的话，ACP+JCT是当下的最佳选择。但是这种模式的税费成本较高，如果体量足够大的话，注册日本本土公司作为进口商，并合法经营，似乎可以降低一定的成本。

03、固税模式出现了

前面讲过，一般贸易是降低税费负担的最佳方式，但是投入成本也不低，很多中小卖家没有注册日本本土公司的实力和计划。如果按照完全合规的ACP+JCT模式来报关的话，逆算的成本又比较高，辛辛苦苦搬砖卖货的利润都给了日本海关和政府了。

于是，“聪明”的中国物流公司们又想出了“绝招”，那就是“固税清关”。

所谓固税，就是卖家你什么都不用管，把货交给我，我按照销售价格的20%来申报搞定，至于我按照一般贸易还是逆算方式，你不用管，给我物流费用和那20%的税费就好。

这招一出，卖家欢欣鼓舞。物流确实是个专业的活儿，对于卖家来说，越简单越好，不用给我开课讲解逆算法，还能帮我省钱，还能安全送达，何乐而不为呢。于是，对日物流行业出现了一堆固税路线产品，不夸张的说，现在做日本的物流公司，如果真的老老实实申报，就真的收不到什么货了。

但是，聪明的你想一想，明明需要按照65%来缴纳，而物流公司却只收了你20%，难道他是雷锋吗？

固税清关模式要走通，本质上就是四大招：

1、冒充一般贸易货物，物流公司自己搞定进口商名义；

2、低报货值+正常65%，有时会用假链接做证明；

3、直接冲关，混杂货物，博一个查验概率；

4、从其他地方找补，比如退税进项等。

我们不从道德层面来评估固税模式，坦白说，常在河边走、哪能不湿鞋。长期走固税模式的物流公司，被查验和处罚的概率是极高的，这时候就拼的是“日本本地进口商资源”和“清关实力”了。有些公司确实走的很稳，但是收货量不会很大，而有些小货代则直接闷头就上，碰到事情就提桶跑路。

总的来说，固税模式，是基于一般贸易模式的跨境电商清关组合拳，不可能一招鲜吃遍天，大部分专业的物流公司会通过海关查验力度和货品进行综合判断，最终给出一个较为完善的解决方案。

很多物流公司朋友圈里常见的宣传图

04、更狠的是包税模式

可能觉得固税模式还不够省钱，并且有些产品因为高客单价甚至侵权等问题，于是，市面上最狠的清关模式出现了——包税包清关。

所谓包税包清关，也就是大家俗称的“双包”，就是不管你的货物是什么，也不管你的货值是多少，我给你一个物流价格，其他你什么都不用管，如果被课税，我来交。

这种模式对于固税来说，更加“贴心”了。很多卖家一听这种可以双包的就开心。但是，双包模式的运费一般会贵一点，毕竟物流公司要承担的风险肯定会更高。很多卖家一算，划得来，于是就委托他们来出货。

固税模式一般是船运较为普遍，而双包模式一般是空运比较多。为什么呢？没怎么见过哪个物流公司傻傻的用一条集装箱来做包税的，那个难度太大了。我们前面讲过空运小包的三种模式——商业件、电商小包、邮政小包。这里面的水也很深，专业人士都知道如何在中间拿捏微妙的区别。

空运的查验率比较低，因为杂且小，每天进入日本海关的小包可能是100万个，抽检的概率肯定没有那么高。这就给了很多物流公司“浑水摸鱼”的操作空间。比如，每个包裹的申报货值都在16666日元以下，就不用缴纳关税，如果很不幸的被抽查到，那就缴纳关税和消费税嘛。物流公司是在算总账，不会计算单个包裹的费用成本。

双包模式跟固税的底层逻辑是一样的，但是操作方案有很大差异。所以市面上能够同时做好空运和海运的对日物流公司并不会很多。虽然都是物流公司，但是这里面的门道不少，术业是有专攻的。

在包税包清关里，还有一个极为细分的存在，就是仿牌产品的物流。这里面的水也很深，而且因为涉及违法，很多物流公司非常低调，但是利润确实非常高。

总的来说，买的不如卖的精。我是不大相信物流公司会亏钱给你发货的。任何清关模式的背后都有一定的扣关风险。敢推出包税模式的，也大部分都是小货代，真正有实力的正规物流公司，不敢玩，也不敢承诺完全包税。对于卖家来说，很无奈的一点是：你不得不去多尝试几家物流公司以验证实力，但总归有出事的那一天。

网上随便都能搜到的物流公司广告

对于卖家来说，把货物安全、低成本的送到日本，是一件烧脑的事情。甚至很多人明明知道其中有一定的风险，但也因为经营成本的问题而不得不选择“灰色”路线。

或许，选择一个较为靠谱的对日物流专业公司，才是最重要的事情。此处就不得不提我们日贸通精选的一些对日物流公司了，就是每篇文章页尾的广告位所呈列的这些物流公司，我们都实地去探访和交流过，基本上是业内比较知名和专业的。

比如：国内做商业件小包最顶级的OCS、中国对日物流的TOP级公司义达跨境物流、法令货的物流专家嘀嗒国际、深耕广州辐射华南的迅田国际、中国对日船运的大庄家海源国际、脱胎于顶级物流集团的华南对日老司机樱和三拼、扎根华东的对日物流专家日晟源YNE、后起之秀做事扎实的万邦通洋、专攻日本小包15年的保辉达速递等等。

跨境物流，不是一件简单的事儿。

有很多传统的货代公司，想进来做电商货，一直找不到门路。有很多电商起家的货代，想多接一点传统贸易货物，也不大找得到客户。做的时间越长，就越应该有敬畏之心。所谓专业的事情，要由专业的人来做，就是这个意思。

对于卖家来说，更要根据自己的产品和发展阶段来选择不同的物流方式。还是那句话：

合规要牢牢记在心头。